З 1 червня 2025 року в Україні вводяться нові правила переказів з карти на карту та контролю за грошовими переказами, які передбачають ліміти, фінансовий моніторинг і посилення уваги податкових органів. Нижче всі важливі нюанси про перекази та практичні поради, як захистити себе від претензій податкової та уникнути штрафів.
Інформацію надав юрист адвокат Богдан Янків
Нові правила переказів з карти на карту з 1 червня
Три етапи контролю переказів
- Етап 1: Здійснення переказу з можливістю вказати призначення платежу
- Етап 2: Зарахування коштів банком та контроль фінмоніторингу
- Етап 3: Контроль податкової протягом 3 років з моменту переказу
Контроль за переказами фізосіб
Зверніть увагу! Податкова також контролює перекази фізосіб!
ДПС отримує дані від:
- НБУ.
- Інших небанківських надавачів послуг (НоваПей та інші).
Правило «трьох продажів»
Податкова керується рішенням Верховного суду про те, що 3+ продажі свідчать про підприємницьку діяльність з ознаками системності.
Фінмоніторинг банків
Алгоритм дій банку:
- Запит про походження коштів
- Блокування при неможливості довести джерело
- Передача даних до держфінмоніторингу
- Можливе передання до правоохоронних органів
Одним із інструментів контролю є розкриття банківської таємниці за судовим рішенням
Інформаційні запити
Податкова направляє листи з вимогою надати документи при наявності скарг або інформації про неоподатковувані доходи.
Контрольні закупки
Схема перевірки:
- При наданні реквізитів ФОП – перевіряють фіскальний чек
- При наданні реквізитів фізособи – здійснюють оплату та йдуть до суду за банківською випискою
Навіть разові продажі можуть стати підставою для всебічної перевірки.
Ліміти на грошові перекази з 1 червня 2025 року
- Переказ без фінмоніторингу: до 100 тисяч гривень (раніше 150 тисяч)
З 1 червня 2025 року відповідно до Меморандуму українських банків про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг, граничні ліміти на р2р перекази з карткових рахунків громадян та перекази через реквізити IBAN становитимуть 100 тис грн на місяць.
Такі обмеження, зазначені в Меморандумі, стосуються лише переказів, здійснених фізичними особами на рахунки інших контрагентів через банківські картки або реквізити IBAN, як в межах України, так і за її межі. Водночас ці ліміти не поширюються на платежі за товари та послуги, зокрема на оплату комунальних послуг або покупки в магазинах.
Ліміти не будуть поширюватися на перекази між рахунками одного клієнта в одному банку або на перекази клієнтів з підтвердженими доходами понад встановленої суми ліміту (зарплата, пенсії, соціальні виплати, підтверджені інші доходи) чи волонтерів.
- Зняття готівки щодня: 100 тисяч гривень
- Розрахунки за кордоном: 100 тисяч гривень на місяць з гривневої карти
- P2P перекази з валютної карти: 100 тисяч гривень на місяць
Податки на перекази з карти на карту
Базове правило: всі перекази згідно ст.164 ПКУ підлягають оподаткуванню, якщо не доведете зворотне через ст. 165 ПКУ.
Загальне правило оподаткування
- Податок на доходи фізосіб: 18%
- Військовий збір: 5%
- Разом: 23% з суми переказу
Тягар доказування лежить на платнику – треба довести право на звільнення від оподаткування.
Перекази, що не оподатковуються (ст. 165 ПКУ)
- Перекази родичам першого та другого ступеня споріднення
- Повернення боргу з можливістю документального підтвердження
- Продаж вторсировини (вживаних особистих речей)
- Продаж власновирощеної продукції фермерами
- Повернення коштів за товари чи послуги
- Переказ коштів зі свого ФОП на особисту карту
Як захиститися: практичні поради
Важливі фактори:
- Документування операцій
- Оцінка ризиків перед переказом
- Офіційна реєстрація підприємницької діяльності для уникнення серйозних штрафів
Призначення платежу – перша лінія захисту
Особливо уважними слід бути при заповненні поля «призначення платежу» — навіть одна неточність може викликати інтерес банку або податкової.
Серед найбільш «ризикованих» формулювань у призначенні платежу — згадки про криптовалюту, оплату товарів чи послуг без ФОП, а також невідповідність виду діяльності у КВЕДах.
Використання слів, пов’язаних із криптовалютою, привертає особливу увагу банків, оскільки її обіг досі не легалізовано в Україні. Це може бути розцінено як фінансові операції сумнівного походження.
Оплата товарів або послуг без оформленого ФОП також є сигналом про можливу незаконну підприємницьку діяльність. Банк може призупинити операцію, а податкова — зацікавитись отримувачем.
У разі, якщо у призначенні платежу зазначено діяльність, яка не відповідає КВЕДам ФОПа, це може стати підставою для втрати статусу платника єдиного податку.
Крім того, обережність слід проявити з такими формулюваннями:
- «повернення боргу» — якщо такі перекази регулярні або великі, фінмоніторинг може визнати їх підозрілими;
- «завдаток», «аванс», «передоплата» — мають юридичні відмінності, що можуть вплинути на зобов’язання сторін;
- «компенсація витрат» — у випадку оплати комуналки за орендовану нерухомість це може вважатися доходом фізособи, а не ФОПа, і обкладатися податком 18%;
- «подарунок» — податок не сплачується тільки при переказі від близького родича і в межах 2000 грн;
- «донат», «благодійна допомога» — не оподатковуються лише у випадку, якщо отримувач — зареєстрований волонтер, військовий або благодійна організація.
Ще новини України: Як зараховуватимуть стаж роботи за кордоном до пенсії в Україні – подробиці постанови
